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Guía práctica para invertir en Uruguay

Baker Tilly entre los mejores lugares para trabajar

diciembre 29, 2016 Comments (0) Views: 186 BLOGS

Conozca su cliente, conozca su riesgo

Aspectos generales del Sistema Integral de Prevención de Lavado de activos y Financiación del Terrorismo (SIPLAFT)

POR FERNANDO NIÑO
fnino@bakertillycolombia.com

¿El Lavado de Activos?

  • Ocultar o disimular la naturaleza, origen, ubicación, propiedad o control de dinero o bienes obtenidos ilegalmente.
  • Implica introducir en la economía activos de procedencia ilícita, dándoles apariencia de legalidad.
  • El LA/LD/BC comprende más conductas, no sólo las asociadas al narcotráfico.

Los delitos precedentes del Lavado de Activos en Uruguay

  1. Narcotráfico y delitos conexos.
  2. Crímenes de genocidio.
  3. Crímenes de guerra y de lesa humanidad.
  4. Terrorismo.
  5. Financiamiento del terrorismo.
  6. Contrabando superior a U$S 20.000.
  7. Tráfico ilícito de armas, explosivos, municiones o material destinado a su producción
  8. Tráfico ilícito de órganos, tejidos y medicamentos.
  9. Tráfico ilícito y trata de personas.
  10. Extorsión
  11. Secuestro
  12. Proxenetismo.
  13. Tráfico ilícito de sustancias nucleares.
  14. Tráfico ilícito de obras de arte, animales o materiales tóxicos. Los delitos precedentes del Lavado de Activos en Uruguay
  15. Estafa.
  16. Apropiación indebida.
  17. Quiebra fraudulenta.
  18. Insolvencia fraudulenta.
  19. Insolvencia societaria fraudulenta.
  20. Los delitos delitos marcarios.
  21. Los delitos contra la propiedad intelectual.
  22. Las conductas previstas en la Ley Nº 17.815 de 6 de setiembre de 2004, en los artículos 77 a 81 de la Ley Nº 18.250 de 6 de enero de 2008
  23. Conductas ilícitas previstas en el Protocolo Facultativo de la Convención de los derechos del Niño sobre venta, tráfico y utilización en pornografía o que refieren a trata, tráfico o explotación sexual de personas.
  24. La falsificación y la alteración de moneda.

¿La financiación del Terrorismo?

• Proveer, recolectar, entregar, recibir, administrar, aportar, custodiar o guardar fondos, bienes o recursos para llevar a cabo actos de terrorismo.

• El terrorismo es el uso sistemático del terror para coaccionar a sociedades o gobiernos.

• Puede tener origen en fuentes lícitas o ilícitas

MARCO LEGAL

INTERNACIONAL EL GAFI (40 Recomendaciones)

NACIONAL SENACLAFT – UIAF (Leyes – Resoluciones)

Recomendación No 1 GAFI

Los países deben identificar, evaluar y entender los riesgos de LA y FT y deben tomar acciones, bajo un Enfoque Basado en Riesgo, encaminados a asegurar que se mitiguen con eficacia los riesgos. Los países deben aplicar un “EBR” a fin de aplicar medidas efectivas para impedir o mitigar el LA y FT.

Se debe considerar:

• Riesgo de LA/FT al que se encuentra expuesta la República Oriental del Uruguay. (Riesgo país)

• Riesgo de LA/FT al que se ve expuesto el sector real de la economía uruguaya. (Sector No Financiero)

• Riesgo de LA/FT al que se enfrenta cada actividad económica en el país.

Marco Legal Nacional

De acuerdo a lo establecido en el Art. 2º. de la Ley 17.835, en la redacción dada por la leyes 18.494 y 19.355, son Sujetos Obligados:

  • Los casinos.
  • Las inmobiliarias, promotores inmobiliarios, empresas constructoras y otros intermediarios en transacciones que involucren inmuebles.
  • Los escribanos, cuando lleven a cabo operaciones para su cliente, relacionadas con las actividades siguientes:

De acuerdo a lo establecido en el Art. 2º. de la Ley 17.835, en la redacción dada por la leyes 18.494 y 19.355, son Sujetos Obligados:

  • Los rematadores.
  • Las personas físicas o jurídicas dedicadas a la compra y la venta de antigüedades, obras de arte y metales y piedras preciosos.
  • Los explotadores y usuarios directos de zonas francas, con respecto a los usos y actividades que determine la reglamentación.
  • Las personas físicas o jurídicas que a nombre y por cuenta de terceros realicen transacciones o administren en forma habitual sociedades comerciales.

Decreto Reglamentario Nº 355/010

ART. 1º.-

Los Sujetos Obligados ….deberán cumplir e implementar las disposiciones del presente decreto… las que comprenderán especialmente:

• Las políticas y procedimientos de debida diligencia de los clientes.

• El registro de las transacciones que con ellos realicen.

• La conservación de los documentos que acrediten las mencionadas transacciones. • Las políticas de capacitación del personal

• La observación de las guías de operaciones riesgosas o señales de alerta

• Los procedimientos para el reporte de operaciones inusuales o sospechosas.

ART. 3º.-

Debida Diligencia con los clientes …definir e implementar políticas y procedimientos de debida diligencia para todos sus clientes, que les permitan obtener una adecuada identificación y conocimiento de los mismos incluyendo el beneficiario final de las transacciones si correspondiere-,y prestando atención al volumen y a la índole de los negocios u otras actividades que éstos desarrollen…

ART. 4º.-

Debida Diligencia común

• Personas físicas

• Personas jurídicas

ART. 5º.-

Debida diligencia mínima.

ART. 7º.-

Debida diligencia intensificada.

Asimismo, se deberán definir procedimientos especiales de debida diligencia para:

• Las personas políticamente expuestas, según la definición dada por el artículo 15 del presente decreto

• Las personas jurídicas, en especial, las sociedades con acciones al portador

• Los fideicomisos, para determinar su estructura de control y sus beneficiarios finales.

Conservación de Registros

Los sujetos obligados deberán conservar los registros de todas las operaciones realizadas con sus clientes o para sus clientes, por un plazo mínimo de cinco años. Los registros de operaciones deben ser suficientes para permitir la reconstrucción de las operaciones individuales y constituir elementos de prueba en sede jurisdiccional, en caso de ser necesario.

Elementos básicos exigidos a nivel global

Debida Diligencia de Conocimiento:

  1. Accionistas – Inversionistas
  2. Clientes
  3. Empleados
  4. Proveedores

Identificación de riesgos asociados al LA/FT:

  1. Reputacionales
  2. Legales
  3. Operativos
  4. Contagio

Qué es el Riesgo de LA/FT

La posibilidad de perdida o daño que puede sufrir una persona física o jurídica al ser utilizada directamente o a través de sus operaciones como instrumento para el LA y/o la canalización de recursos para FT, o cuando se pretenda el ocultamiento de activos provenientes de dichas actividades.

Riesgos asociados al LA/FT

  1. Reputacional: desprestigio, mala imagen, publicidad negativa, (migración, liquidación)
  2. Legal: Posibilidad de ser sancionado por incumplimiento de normas o regulaciones (No SIPLAFT, No prevención riesgos)
  3. Operativo: Procesos internos inadecuados o fallidos, errores humanos o de sistemas (No SIPLAFT, inseguridad al tomar una decisión)
  4. Contagio: Posibilidad pérdida directa o indirectamente, por una acción o experiencia de un vinculado (No E.C.T.H., inadecuada DDC.)

Factores Generadores de Riesgo

  1. Los clientes
  2. Los productos/servicios
  3. Los canales de distribución
  4. Las jurisdicciones

¿Quiénes son los empleados?

  1. Proceso de selección
  2. ECTH
  3. Verificación datos
  4. Visita domiciliaria
  5. Referencias
  6. Otros

¿Quiénes son los proveedores?

  1. Registro de proveedores
  2. Certificado Cámara Comercio
  3. Representante legal
  4. Estados Financieros
  5. Visita in situ
  6. Otros

¿Quiénes son sus clientes?

  1. Personas físicas
  2. Personas jurídicas
  3. Información general
  4. Beneficiario final – Usuario
  5. Origen de los recursos
  6. Otros

Algunas señales de alerta

  1. “Ceguera” voluntaria de un empleado (Cómplice)
  2. Altos pagos de productos o servicios con dinero en efectivo. (Divisas)
  3. Pagos fraccionados con dinero en efectivo, por cancelación de servicios o productos.
  4. El cliente o comprador no está dispuesto a dar información acerca del usuario final o destino final del bien que quiere importar.
  5. La contraparte proporciona información de contacto comercial falsa, incompletao engañosa.
  6. Clientes que presentan un volumen histórico de facturación de mercancías o

servicios con incrementos, en cantidades o monto, que no tienen una justificación razonable.

7.    Simplificación de la DDC través de un PEP

Actores de la cadena

  • Proveedores
  • Clientes
  • Inversionistas
  • Empleados

La supervisión con un Enfoque Basado en Riesgo EBR tiene dos fundamentos básicos:

  1. Determinar cuáles son los riesgos que enfrenta el sector real, las empresas supervisadas, es decir, identificarlos, medirlos, evaluarlos, y controlarlos; y
  2. Determinar si dichos riesgos se encuentran mitigados por los sistemas de

prevención de LA/FT con que cuentan los sujetos obligados.

  • Contar con un marco de intervención temprana.
  • Comprensión clara del riesgo de LA /FT en cada actividad supervisada

¿Mitigar el riesgo o eliminar el riesgo?

¿RIESGO -0- EXISTE O NO EXISTE?

“DE – RISKING”

Eliminar por completo el riesgo cortando las relaciones comerciales con clientes de países o sectores considerados de alto riesgo se ha convertido en una proactiva frecuente en los grandes bancos y compañías en Estados Unidos y Europa. “Eso seria la antítesis del enfoque basado en riesgo”. (GAFI)

¿QUÉ ES UN SIPLAFT?

“SISTEMA INTEGRAL DE PREVENCIÓN Y CONTROL DE RIESGOS DE LA/FT”

¿Cree que usted o su empresa, pueden ser utilizados para LA/FT?

Objetivo

Proteger al sector NO FINANCIERO mediante la adopción de medidas para la prevención del LA y FT.

La pregunta inicial sería: ¿Considera usted que es necesario proteger su negocio de los riesgos asociados al LA/FT?

La respuesta parece obvia, SÍ.

Oportunidad para entender sus riesgos, es una buena práctica, es una oportunidad para su negocio.

Modelo de Prevención de LA/FT

Es una herramienta práctica para que los diferentes sujetos obligados por las normas, representados en accionistas, empresarios y administradores incluyan y operativicen medidas para prevenir el LA/FT en las actividades propias de su negocio.

¿Cómo se implementa un SIPLAFT?

  1. Diagnostico por áreas (recolección y valoración de información)
  2. Análisis – entrega del informe diagnostico ( hallazgos y recomendaciones)
  3. Construcción de una matriz de riesgos asociados al LA/FT
  4. Elabora Manual de Prevención de LA/FT
  5. Capacitación relacionada con LAFT
  • Duración aproximada de 4 – 5 semanas

“Beneficios”

  • Promueve la cultura de la legalidad
  • Herramienta valiosa para la tomas de decisiones
  • Gestiona y administra el riesgo de ser utilizado
  • Equivalente a una certificación de calidad
  • Garantía para posibles inversionistas locales y principalmente extranjeros
  • El negocio proyecta una imagen que genera seguridad y confianza
  • El negocio promueve una gestión responsable y segura
  • Facilita el acceso al crédito bancario
  • No implica un nuevo software, no requiere personal adicional, no gastos mayores
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